Uma sociedade de Responsabilidade Limitada residente fiscal na Espanha (Teleco, S.L.), tem como objetivo social a prestação de serviços de telecomunicações. A sociedade teve no passado exercício um resultado contábil antes do imposto de 500.000 euros. A sociedade realizou as seguintes anotações contábeis e as seguintes atividades que podem ter incidência na determinação da quota líquida a pagar à Administração Tributária:

– Está instalada em uns escritórios que não são de sua propriedade pelas quais paga um aluguel anual a outra sociedade espanhola de 36.000 euros.

–A sociedade contabilizou uma despesa por imposto sobre sociedades de 185.000

euros.

– Contabilizou uma provisão para insolvências de fornecedores com antigüidade e na data de vencimento do imposto inferior a 6 meses de 10.000 euros.

– Tnumsoftware que adquiriu em 1º de julho do passado exercício por 60.000 euros. Este ano registrou uma amortização pelo valor de 30.000 euros.

– O ano passado registrou uma provisão para insolvências pelo valor de 35.000 euros por dividas que na data de vencimento do imposto correspondente a dito ano, tinham uma antigüidade de 6 meses.

– Registrou uma provisão para incentivos ao pessoal que presumivelmente abonará à folha de pagamento em março pelo valor de 20.000 euros. Não obstante, não se trata de uma dívida certa na medida em que não existe uma obrigação da sociedade de abonar essa quantia.

– A companhia possui computadores que adquiriu em 1º de outubro do passado exercício pelo valor de 12.000 euros. Este exercício registrou contabilmente uma amortização de 5.000 euros.

– Realizou investimentos em I+D no valor de 62.000 euros. A media investida pela companhia nos dois anos anteriores neste conceito chegou 12.000 euros.

– Pessoal da companhia foi transferido ao estrangeiro para promover a companhia em diversas feiras de telecomunicações incorrendo em despesas pelo valor de 14.000 euros.

– Incorreu em despesas para formação de seu pessoal através de cursos de informática e outros cursos técnicos pelo valor de 9.000 euros. A media das despesas incorridas por este conceito nos dois últimos anos chegou a 2.500 euros.

– A companhia possui ações que lhe proporcionaram dividendos num valor bruto de 30.000 euros suportando uma retenção de 4.500 euros.

A companhia realizou pagamentos fracionados ao longo do período pelo valor de 95.000 euros.